尊敬的各位老师：
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号，2025年2月26日公布并施行），为帮助您依法享受税收优惠政策、正确履行纳税义务，现就办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）有关事项提示如下：
2025年度汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日。如需在3月1日至3月20日期间办理，可于即日起通过“个人所得税”APP提前预约；3月21日至6月30日期间，无需预约，可随时办理。
一、申报方式选择
登录“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站后，系统将根据您的收入情况自动推荐适用以下申报方式：
简易申报：适用于2025年度综合所得收入额不超过6万元，且已预缴税款、需要申请退税的纳税人。
标准申报：适用于所有纳税人，尤其是综合所得收入额超过6万元、有多项收入来源或需要补充扣除项目的情形。
二、办理与豁免办理情形
（一）需要办理年度汇算的情形
纳税人在2025年度已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，应当办理年度汇算：
1. 已预缴税额大于年度汇算应纳税额，且申请退税的；
2. 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元，且需要补税金额超过400元的。
（二）无需办理年度汇算的情形
符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
1. 年度汇算需补税，但综合所得收入全年不超过12万元的；
2. 年度汇算需补税金额不超过400元的；
3. 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
4. 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
三、手机App操作指南
推荐优先使用“个人所得税”APP办理年度汇算，操作简便、信息准确。具体操作指引请参阅以下链接：
个税汇算清缴手机App操作指南
四、特别提示
为确保您充分享受税收优惠政策，请在办理年度汇算时重点关注以下事项：
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），纳税人取得的全年一次性奖金可选择单独计税或并入综合所得计税。在标准申报模式下，您可在“工资薪金”页面点击“奖金计税方式选择”进行试算比对，您可根据计税结果选择最优方案。
（二）专项附加扣除信息补正与填报
1. 若您需对2025年度专项附加扣除信息进行修改或补充，可在年度汇算期间通过“专项附加扣除”模块，选择所属年度2025年进行填报或更正。
2. 对于2025年度发生的纳税人本人、配偶及未成年子女符合条件的大病医疗支出，因需以年度汇总数据为基础，须在年度汇算期间统一申报办理扣除。
（三）个人养老金扣除信息录入
如您2025年度发生个人养老金缴费，需通过“个人所得税”APP扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，系统自动生成扣除信息后，方可享受税前扣除。请确保缴费凭证真实有效。
（四）符合条件的捐赠支出信息填报
如您在2025年度发生符合税法规定的公益慈善事业捐赠支出，可通过标准申报界面中的“准予扣除的捐赠额”栏目进行填报。相关捐赠接收函或捐赠票据请自行留存备查，留存期限为五年。（点击阅读：财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告）
温馨提示
1. 请确保填报信息的真实性和准确性。
2. 如需咨询，可联系财务与资产管理部87281815或拨打12366纳税服务热线。
感谢您的支持与配合！
财务与资产管理部
2026年03月19日
财务与资产管理部（采购与招标中心）
