各位老师:
根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》(人社部发〔2024〕87号),自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度。为帮助大家更好地了解并享受个人养老金个税优惠政策,现就相关政策内容及操作流程温馨提示如下:
一、政策背景
个人养老金是国家为完善养老保障体系推出的政策,实行个人账户制,缴费由个人承担,可自主选择购买符合规定的金融产品(如储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等),并享受税收优惠政策。
二、税收优惠内容
1.缴费环节:每年缴费上限为12000元,可在综合所得中据实扣除,降低税负。
2.投资环节:计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
3.领取环节:领取时按3%的税率单独计算缴纳个人所得税。
三、操作流程
1.开户与缴费
通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP或商业银行开立个人养老金账户并缴费。
每年缴费上限为12000元,可按月、分次或按年度缴费。
2.申报抵扣
缴费后,通过“个人所得税”APP的“个人养老金扣除信息管理”模块,选择“一站式申报”或“录入凭证申报”完成信息填报。



每月8日起可查询下载上月缴费凭证,年度缴费凭证可在次年2月1日后下载。
3.汇算清缴与退税
每年3月至6月,在个税APP中完成上一年度的汇算清缴,填报个人养老金缴费信息,申请退税。
四、注意事项
1.及时缴费:年度缴费需在年内完成,以确保享受该年度的税收抵扣优惠。
2.保存凭证:妥善保管缴费凭证,以备后续申报或查验。
3.政策咨询:如有疑问,可联系学校财资部或拨打税务机关服务热线12366。
另外,2025年3月21日起无需预约可直接办理个税汇算,特此提醒您:可以选择将2024年领取的年终一次性奖金单独计税或并入综合所得计税。在标准申报模式中“工资薪金”页面点击“奖金计税方式选择”进行计税方式选择,您可根据计税结果选择最优方案。

感谢您的关注与配合!
(文字:吴怡闻 审核:陈鸿鸣 编辑:范瑞伟)