各位教职工：
2025年度个人所得税专项附加扣除信息确认渠道已开通，为确保您及时享受专项附加扣除政策，请您在2024年12月31日前通过个人所得税APP，对2025年专项附加扣除进行确认。若未及时确认，2025年1月起将会暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。
一、专项附加扣除确认或申报流程
1.信息无变动
打开个人所得税APP首页，选择“专项附加扣除填报”，选择“一键带入”，选择扣除年度“2025”。如下图所示：
一键确认之后，可以在个人所得税APP中点击“办&查”，选择“专项附加扣除”，选择扣除年度“2025”，查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
2.信息有变动
①如果需要修改2025年专项附加扣除申报方式、扣除比例等相关信息，则需点击可确认之后进入相关修改页面进行修改。如果需要修改基本信息，先进入2024年的信息界面，修改后再重新确认。在APP中点击办&查，选择专项附加扣除，选择年份2024年，修改之后再确认2025年的信息。
②如需作废2025年专项附加扣除项目，点击可确认状态的专项附加扣除信息，点击删除，点击一键确认。
③如需新增2025年专项附加扣除项目，先按情形1信息无变动步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后，点击APP办&查，专项附加扣除，进行相应操作。
二、可申报的专项附加扣除
专项附加扣除简易说明 |
序号 | 扣除项目 | 扣除内容 |
1 | 3岁以下婴幼儿照护 | 纳税人子女从出生当月至满3周岁的前一个月的支出，按照每名婴幼儿每月2000元的标准扣除(该项从2022年1月1日起执行)。 |
2 | 子女教育 | 纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月2000元标准扣除。 |
3 | 继续教育 | 纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。 |
4 | 住房贷款利息 | 纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。 |
5 | 住房租金方面 | 按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。 |
6 | 赡养老人 | 独生子女按每月3000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月3000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1500元。 |
7 | 大病医疗 | 纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除(该项需在办理综合所得年度汇算时申报)。 |
三、常见问题
1.专项附加扣除的申报方式怎么选择？
答：方式一：通过扣缴义务人申报
扣缴义务人为职工办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载职工通过个人所得税APP提交的专项附加扣除信息。
优点：按月按时享受，不用自行办理扣除；
缺点：单位会知道部分个人信息。
方式二：综合所得年度自行申报
职工通过个人所得税APP提交的专项附加扣除信息可在次年3-6月综合所得年度汇算时进行税前扣除。
优点：单位不会知道个人信息；
缺点：延迟享受，自行办理。
2.没有及时填写专项附加扣除信息，是否可以补报？
答：可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，也可以选择在次年3-6月综合所得年度汇算时一次性扣除。
3.前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办？
答：职工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行综合所得年度汇算时多退少补。
4.子女2024年考上大学，将教育信息修改成了高等教育，教育起始日期改成了2024年9月，但个税系统累计子女教育专项附加扣除数少了原来1-8月的中学阶段扣除数，如何填报才能正常衔接子女教育扣除数？
答：填报子女教育专项附加扣除后，当孩子的教育阶段发生了变化，比如，从高中教育变成了高等教育，需要再新增一条子女教育信息，不能在原来的子女教育上进行修改。
之前填报的子女教育已经修改的，可以再新增一条高中教育阶段的子女教育信息，教育结束时间填到8月，就能享受全年子女教育专项附加扣除。
详细操作流程见“华中农大财务部”微信公众号推文。
财务与资产管理部
2024年12月11日
（文字：吴怡闻 审核：陈鸿鸣 编辑：范瑞伟）
财务与资产管理部（采购与招标中心）
